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開辦公司應該注冊為一般納稅人還是小規模納稅人呢?
發布日期:2018-12-11 閱讀次數:

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開辦公司應該注冊為一般納稅人還是小規模納稅人呢?增值稅一般納稅人的認定有什么要求?

一、增值稅一般納稅人的認定標準

(一)規模上的標準:

1、從事生產貨物或提供應稅勞務,或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準),年應稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;

2、從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;

3、應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額),大于500萬元為一般納稅人應稅服務年銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內,提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額。
 

(二)會計核算程度方面的標準

年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人,有固定的經營場所,會計核算健全,能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人

那么,年應稅銷售額未超過規模上的認定標準以及新開業的納稅人應該選擇一般納稅人還是小規模納稅人呢?

企業認定標準
 

二、案例:假設某生產企業年含稅銷售額為40萬元,所有購進材料價格為35萬元。如果是一般納稅人,公司產品的增值稅適用稅率是16%;如果是小規模納稅人則使用3%的征收率。該企業會計核算制度健全,有條件被認定為一般納稅人。

選擇一般納稅人應納增值稅稅額=(40-35)*16%=0.80萬元

選擇小規模納稅人應納增值稅稅額=40/(1+3%)*3%=1.165萬元

該企業的含稅銷售額增值率=(40-35)/40*100%=12.50%

選擇一般納稅人可少繳增值稅0.365萬元。

三、假設上述案例中,該企業所有購進材料價格為30萬元,其他條件不變。

選擇一般納稅人應納增值稅稅額=(40-30)*16%=1.60萬元

選擇小規模納稅人應納增值稅稅額=40/(1+3%)*3%=1.165萬元

該企業的含稅銷售額增值率=(40-30)/40*100%=25.00%

選擇小規模納稅人可少繳增值稅0.435萬元。

四、假設上述案例中,該企業所有購進材料價格為32.72萬元,其他條件不變。

選擇一般納稅人應納增值稅稅額=(40-32.72)*16%=1.165萬元

選擇小規模納稅人應納增值稅稅額=40/(1+3%)*3%=1.165萬元

該企業的含稅銷售額增值率=(40-32.72)/40*100%=18.20%

選擇一般納稅人和選擇小規模納稅人繳納的增值稅額相等。



 

綜上可知,當企業的含稅銷售增值率小于18.20%時,選擇一般納稅人可少繳增值稅,當企業的含稅銷售增值率大于18.20%時,選擇小規模納稅人可少繳增值稅。


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